尊敬的客户&中心之友：

我希望这封信能使您感到新年快乐。重大的税制改革，美联储的货币政策决定和地缘政治不确定性已经成为头条新闻，并应为2018年的规划提供机遇。 

我们的团队一直在分析。今天，我们将讨论收入和遗产税的变化，它们如何影响经济和金融市场，以及您在个人规划中可能要考虑的规划机会。 我们期待在未来几周和全年分享我们的见解。但是，在将页面完全转到新年之前，我们想分享一下 中心2017年回顾 与您，我们的利益相关者。

团队–您的团队

对于像“中心”这样的专业服务机构，成功始于人。 我们服务的人民​​；我们的客户和团队成员。我们再次增加了才华横溢的新团队成员，以服务不断增长的客户。这些人知道，每天都会取得成功-有时会取得重大突破，但主要是因为总是将客户的需求放在首位，每一分钟，每一小时，每一天，每一天，每一年都做正确的事。在我们不懈努力的过程中，客户服务已深深融入我们的文化中，以帮助您实现自己的人生目标，并在财务事务上充满信心和安心。 

请访问我们的网站 www.CenterFinPlan.com 有关我们整个团队的更多信息。 以下是我们新团队成员的简要摘要：

• 经验丰富，才华横溢的财务规划师CFP®的Peggy Hall Davenport，CDFA®的Bob Ingram和Jacki Roessler加入了我们的财务规划团队。

• 客户服务团队欢迎Andrew O’Laughlin，Abigail Fischer和Sarah McDonell。

• James Brown加入我们，担任新的信息技术经理。

• 在Jaclyn Jackson的指导下，实习仍然是中心的重要组成部分。退伍军人，然后是奥克兰大学的学生凯文·凯利（Kevin Kelley）加入实习生，毕业后升为全职。密歇根大学的学生DewRina Lee和我们一起度过了一个暑假，我们刚刚欢迎巴特勒大学的学生Luke Renchik在冬季休假。

• 我们向包括克莱尔·列里克（Clare Lilek）在内的一些团队说了再见，克莱尔·列里克（Clare Lilek）移居芝加哥，就读芝加哥肯特法学院的法学院。

• 最近，我们刚刚接待了一位新接待员Andrea Tomaszewski。

这些人理解并赞赏优质的服务被视为一种机会，而且无论其头衔或职能如何，它都会在中心无处不在。我们希望您有机会在来年认识我们的新团队成员。

随时通知您：

除了努力监控投资外，我们还通过多种媒介继续在电话会议和年度审查会议之间保持联系。 2017年，我们与您，我们的客户，其他专业人员以及我们生活和服务的社区分享了我们的知识和技术优势。  Our team hosted 网络研讨会（14） 全年涉及各种财务计划和投资主题。我们再次举行 现场活动 关于投资市场前景和医疗保险计划。我们的整个团队仍然是热情的作家，通过我们的及时和永恒的话题，您可以随时了解最新信息。 博客文章 （请在我撰写本文时寻找我们推出的Tax系列）。最后，你们中的一些人能够加入我们，参加我们赞助的底特律会议厅风&举办弦乐音乐会，底特律巴士之旅以及与其他专业公司的社交活动。

在2017年，我们的团队被邀请了演讲者和社区领袖。 Matt Trujillo，CFP®，Nick Defenthaler，CFP®和Gerri Harmer在CPA密歇根协会年度CE日演讲，分享了他们对Solo 401k和设定受益现金余额计划的了解。 除了在Schoolcraft学院任教外，CFP®的桑迪·亚当斯（Sandy Adams）仍然是养老社区和韦恩州立大学老年医学研究所的负责人。梅利莎·乔伊（Melissa Joy），CFP®和CDFA®曾在雷蒙德·詹姆斯（Raymond James）全国会议上作演讲。 CFP®的Matt Chope是一次全国财富管理会议的主持人。向DTE Energy员工介绍了CFP®的Matt Trujillo和CFP®的Sandy Adams。 CFP®的Nick Defenthaler在Wixom，Brighton和South Lyon图书馆发表了有关社会保障战略的演讲。而且，JDCFP®的Tim Wyman在Right Management上分享了他关于财务过渡的知识。

再次记录数字

1985年，我们的创始人希望建立并创建一支专业的团队，以一种更好的方式为客户提供服务。 财务计划的概念很新颖。从三个人的团队开始，多年来我们的增长一直持续不断。 对我们而言，增长更多是结局，而不是既定目标。我们的客户和专业合作伙伴仍然是我们的最大拥护者，我们不认为这是理所当然的。该中心目前有29名团队成员，大致服务于 960个客户。

我们管理的客户资产继续增长，现已超过 11.8亿美元 （不是美元，而是比特币）。中心财务状况良好，储备充足。强大的财务状况使我们能够对现有团队进行再投资，并考虑对技术和人力资本进行战略投资，以使您和我们的客户受益。也许最重要的是，强大的财务状况使我们能够自由思考自己刚刚开始的长期工作 2030年愿景 我们希望在2018年完成。

技术

技术在我们提供世界一流服务的能力中继续发挥着越来越重要的作用。我们也理解并意识到，仅凭技术并不能取代人的触动。去年，我分享了一个重大变化，那就是我们开始实施新的客户关系管理系统。尽管这是幕后技术，但工作流程和对话已帮助我们……很好，可以为您提供帮助。  我们继续投入大量时间和资源进行培训，以使我们的团队了解并为客户和团队成员提供最佳的服务体验。 

2017年，我们做出了另一项重大技术承诺，预计将于2018年中期推出。 Tamarac的顾问视图将提供更大的报告功能以及在线仪表板和保管库。目的是更有效地与您交流有关您的投资和财务状况。对于科技行业的人–我相信当我说更多话时，您会感激的。 :)

获奖情况& Recognition

2017年，我们很幸运获得了各种奖项&承认。再一次，我们收到了克雷特的底特律 凉爽的工作场所认可度-今年排名第七。 这样的奖项使我们能够招募甚至是由才华横溢的新团队成员招募，这些新成员会增强我们为您服务的能力。 该业务还获得了《金融时报》 FT 300榜*的认可，被评为全国顶级的注册投资顾问以及“最佳和最光明的健康”企业。&健康奖等。

我们的两名财务规划师在2017年获得了特别认可。尼克·德芬塔勒（Nick Defenthaler）在《福布斯》杂志–顶级NexGen顾问名单**中获得提名，规划师/合伙人梅利莎·乔伊（Melissa Joy）被选为“最佳财富顾问妈妈奖” ***。

最后，投资总监安吉拉·帕拉西奥斯（Angela Palacios）接受了《投资新闻》颁发的团队奖，作为其实践管理/技术奖的一部分，以表彰我们对时间的承诺 成熟的系统和流程.

概要

成为中心的一部分，这是一个激动人心的时刻。感谢您，我们的客户，专业合作伙伴和朋友对您一如既往的信任和信任。这是我们每天都在努力的事情–这是我们喜欢做的事情。 当我们进入第33年时，该中心站稳了脚跟。我们将继续以有纪律的态度开展业务，努力提供出色的客户服务并管理一家成长中的公司。为此，我们期待着与您合作。

祝您和您新年快乐。

蒂莫西·怀曼，CF®，JD
管理伙伴

《减税与就业法案》（TCJA）现在是正式法律。我们在中心写了一系列博客，讨论了这项新法规带来的一些最显着的变化。我们的目标是成为一种资源，以帮助您了解这些更改并解释它们如何影响您自己的财务和税收筹划工作。

取消了企业替代最低税（“ AMT”）和新的21％单一税率，为企业节省了大量税款。总的来说，至少在短期内，这对于大多数人来说都是净利，可以影响股价和整个经济。

本博客文章的目的是着重于TCJA规定如何影响我们拥有业务的客户，尤其是直通实体，例如合伙企业，有限责任公司或S公司。

在这个早期阶段，我们看到一些潜在的机会和潜在的趋势：

• 许多企业主将希望在2018年审查其公司的适当法律结构。

• 直通实体可能会大幅减税

• 由于下面讨论的“传递实体”更改，一些员工可能会考虑成为独立承包商

• 大型服务企业可能会考虑转换为C法人资格

直通实体

直通实体通常包括合伙企业，有限责任公司和S公司。 从本质上讲，业务的净收入流向所有者；也就是说，他们以个人边际税率缴纳联邦所得税，该税率过去曾高达39.6％。

好消息是，这些实体中的许多实体，因此也就是它们的所有者，将经历有意义的所得税减免。唯一的问题是，这方面的税收制度已经变得更加复杂。

直通实体将如何受益？

TCJA对所谓的合格商业收入（“ QBI”）规定了20％的扣除。 最后，那些通常将以新的最高边际税率37％征税的人，可能会以29.6％的最高税率（其税率的80％）纳税。以下来自www.Kictes.com的图表说明了不同收入水平的较低的通过率。

如您所料，魔鬼总是存在于细节中。所有直通实体都可以享受上述优惠吗？什么才算是合格业务收入？此外，这些规定是否真的将是“永久性的”？使问题进一步复杂化的是，实际扣除额将在企业主的个人纳税申报表上提出，而不是超出限额的扣除额或逐项扣除额。 从本质上讲，其影响是不会降低调整后的总收​​入（这可能会对社会保障税，医疗保险费和某些逐项扣除的可扣除性产生影响）。 从好的方面来说，如果这种报告方法的价值大于您的逐项扣除额，则不会影响采用新增加的标准扣除额的能力。

好吧，有什么大不了的？释义评论员迈克尔·基茨（Michael Kitces）表示：“有史以来第20名， QBI扣除百分比。” 

切换到独立承包商状态？谨慎行事

就像您可能想象的那样，新规则考虑并试图防止所有者简单地将其收入或工资重新分类以从20％的扣除额中受益。就像当前有关社会保障税的规定一样，对S公司所有者的“合理补偿”不符合20％扣除的资格。此外，还有其他限制，超出了本文的范围，旨在减少所有者的应税收入超过个人的157,500美元或已婚夫妇的315,000美元并分别逐步被分别淘汰为207,500美元和415,000美元的20％扣除额。

给我们的医疗，法律，会计和咨询客户的特别提示：

您的游说团队不如代表工程师和建筑师的游说团队有效！ TCJA将您的业务定义为“特定服务贸易或业务”，并且适用特殊规则，这些规则从本质上限制或消除了合格业务收入扣除额。  顺便说一句，这还包括我们的金融服务惯例。该法律旨在排除“任何其他以企业的主要资产是其一名或多名员工的声誉或技能为基础的贸易或业务。”结果，一些评论员认为大型服务企业可能考虑转换为C公司，因为最高公司税率现在为21％。

特定服务贸易或业务如何受到影响？如果您是一家特定的服务公司，并且您的应税收入超过了上述阈值（个人为207,500美元，夫妻共同提交的为415,000美元），那么您将完全失去扣除额。这意味着您要遵守旧的转嫁规则，因此要按照您的个人税率纳税。

我们希望您喜欢我们尽早进行的更改，这些更改可能会影响业务，尤其是直通实体。尽管没有简化税收，但许多企业主应该获得净收益。  我们将继续监控税收状况，包括对法律的任何技术更正，并期待在2018年与您合作。

请查看我们的其他《税制改革》文章：

改变联邦所得税税率

标准扣除，个人免税，其他变更。扣除和儿童信用

投资和金融市场的变化

州和地方税收减免的变化

抵押利息扣除的变化（包括房屋净值贷款和LOC含义）

2018年和2018年遗产税计划的变化 B超越

改变慈善捐赠和扣除

医疗扣除额的变更

中心很高兴并荣幸地宣布将Peggy Hall-Davenport加入中心团队。 在通过自己的实践忠实地为客户服务了30多年之后，Peggy加入了中心，担任高级财务顾问。 在此职位上，佩吉将在新的团队环境中继续为个人及其家人提供技术先进的财务计划。 “拥有Peggy的正直和经验的人真是太棒了，加入The Center团队。多年来，Peggy和前同事Sandra Tutro（注册助理）一直非常照顾客户，我们期待着将来为Peggy和客户提供支持。”

在她的私人时间里，佩吉（Peggy）喜欢园艺，游泳，家谱和与家人在一起。 Peggy还通过在当地的扶轮社和乐观主义者俱乐部提供服务回馈社区。