福彩开奖查询计划

捐赠对我们很重要,我们知道这对您很重要!以对您和您的家人都有益的方式支持福彩开奖查询事业只是一种奖励。

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福彩开奖查询价值观声明工作表: 本讲义将逐步指导您制定您和家人的福彩开奖查询价值观时要考虑的事项。


经常问的问题:

什么是捐赠者建议基金?

捐助者建议基金或DAF是由归类为公共福彩开奖查询组织的组织发起的一项计划,该计划允许客户进行不可撤销的福彩开奖查询捐款,利用即时税收优惠,然后随着时间的推移将DAF的赠款推荐给指定的IRS合格的501(c)(3)公共福彩开奖查询机构。

捐助者建议基金
 

建立DAF有很多好处,包括:

  • 提供对DAF捐款的年份的税收减免(在提交纳税申报表时需要逐项扣除)

  • 不仅接受现金捐款,而且接受增值证券的捐赠,这可以使所有者避免对捐赠的证券征收潜在的资本利得税

  • 平衡已投入,并会随着时间增长

  • 比建立私人基金会要便宜得多

  • 提供灵活性,可以在一年内“集中”多年的捐款,同时允许捐助者在准备就绪时向福彩开奖查询机构捐款

    • 鉴于2017年的《减税与就业法案》,2018年标准扣除额的规模几乎翻了一番,因此有意制定礼品策略变得非常重要

建立捐助者建议基金有什么好处?


在哪里可以设置DAF?

您将通过一个赞助组织设立捐赠者建议的基金。赞助机构通常由金融服务和投资公司建立,它们为基金提供投资管理,行政和报告服务。发起组织被IRS确认为免税公共福彩开奖查询机构,根据《内部税收法》有资格获得可抵税的福彩开奖查询捐款。


虽然对DAF的缴款没有限制,但某些机构可能要求最低初始存款。 您应始终与财务和税务顾问讨论您期望的供款水平,以确保您的赠予尽可能地节税,如果供款超过当年调整后总收入的百分比,则可能会受到某些扣除限制。

我可以贡献多少?


哪些福彩开奖查询机构有资格从捐赠者建议基金中进行分配?

您可以将DAF的赠款定向到合格的非营利组织。 这些合格的福彩开奖查询机构包括礼拜堂,有效的团体豁免组织,政府实体和501(c)(3)免税福彩开奖查询组织。 不允许用DAF兑现承诺,也不允许IRA提供合格的福彩开奖查询捐款(QCD)。


我是否必须逐项列出扣除额,以便从我的捐助者建议基金捐款中获得最大的税收优惠?

是的,如果您的供款不超过标准扣除额,您的供款将不会减少您的整体应纳税额。可以考虑采用的一种流行策略是将礼物包装成一年,以确保您超过标准扣除额。请点击 这里 阅读更详细介绍此概念的博客。但是,仍然需要注意的是,即使您无法逐项列出DAF的捐款,如果您以升值的证券便利赠送礼物,作为捐赠者,您仍然可以获得税收优惠,因为您避免了资本对您的天赋职位加税。


什么是合格的福彩开奖查询分配?

根据IRS,合格的福彩开奖查询分配(QCD)是IRA的其他应征税分配,除了持续进行的SEP或SIMPLE(IRA)(由70½岁或以上的个人拥有,并直接从IRA支付)给合格的福彩开奖查询机构。直接从IRA帐户直接分配给符合条件的福彩开奖查询机构的收益不会报告为应税收入。


我有资格制作QCD吗?

个人必须至少年满70½才能进行QCD,并且分配额必须由本应作为普通收入征税的金额进行。 例如,不可扣除的捐款金额将不符合分配条件。


我可以使用哪些账户制作QCD?

  • 传统IRA

  • 继承的IRA

  • 9月IRA

  • 简单的爱尔兰共和军

  • 罗斯IRA(虽然从技术上允许使用罗斯IRA制作QCD,但我们尚未遇到直接从此退休工具中捐赠礼物的合理性)

合格的退休计划(例如401k和403b帐户)不符合QCD的资格。 在许多情况下,从合格的退休计划中向IRA注入资金,然后使美元“符合资格”成为QCD可能是有意义的。


每年可从我的IRA拿多少钱?

70½岁或以上的个人可以进行合格的福彩开奖查询捐款,最高限额为100,000美元。此限制适用于日历年内的分配总数,而不管是否分配给一个或多个福彩开奖查询机构。


我实际上如何促进QCD?

实际处理QCD的方式非常重要。 资金必须直接从您的IRA转到您选择的福彩开奖查询机构,无一例外。 如果您将IRA中的美元汇入您的支票帐户,然后将其支票帐户中的支票削减给福彩开奖查询机构,则QCD将被禁止。


我是否必须逐项列出扣除项才能制作QCD?

不,您不必逐项列出扣除额即可制作QCD,因为您实际上并未对QCD金额进行扣除。 这些分布由您的IRA托管人报告为正态分布。 提交纳税申报表时,您报告的QCD数量不征税,因此将其从总收入中排除。

如果确实逐项扣除,则不能再将QCD的金额要求为扣除额,因为您的福彩开奖查询分配已从应纳税收入中扣除。 (对不起,没有重复计算!)


为什么我要使用QCD做福彩开奖查询礼物?

直接从IRA分配中进行福彩开奖查询捐赠可带来潜在的好处,即从您的总收入中扣除该分配额,否则该分配额会增加您的应税收入。 举例来说,假设史密斯太太是70½,必须开始从她的IRA提取她的最低应缴税款(RMD),这将完全课税。 她没有将其视为正常分配,而是直接从自己的IRA捐款给自己喜欢的合格福彩开奖查询机构。 史密斯女士能够满足当年的RMD,该分配金额不计入她的应纳税收入中。 这对于未在给定纳税年度中逐项列出扣除额且因此无法从自付费用中获得福彩开奖查询收益的个人特别有用。

要了解有关2018年新税法变化如何影响您通过QCD进行的计划捐赠的更多信息, 点击这里.


对DAF的贡献是不可撤销的。雷蒙德·詹姆斯(Raymond James)不提供法律或税务建议。开户之前,纳税人应寻求独立法律或税务专业人士的建议。

请注意,税法可能随时发生变化,可能会对每个人的处境产生重大影响。尽管我们熟悉此处提出的问题的税收规定,但作为RJFS的财务顾问,我们没有资格就税收或法律事务提供建议。您应该与适当的专业人员讨论税务或法律事务。